Formular W-7 je zvanična IRS aplikacija koja se koristi za zahtevanje Individualnog Poreskog Identifikacionog Broja (ITIN). Ako niste prihvatljivi za Broj Socijalnog Osiguranja ali imate obaveze podnošenja američkog poreza, Formular W-7 je vaš potreban dokument. ITIN je devetocifreni broj koji počinje sa 9 i koristi se samo za federalne poreske svrhe. Ovaj vodič vas provodi kroz svaki odeljak Formulara W-7 sa jasnim instrukcijama.
| Polje | Detalji |
|---|---|
| Naziv Formulara | Formular W-7 – Aplikacija za IRS Individualni Poreski Identifikacioni Broj |
| Svrha | Da aplicirate ili obnovite ITIN |
| Kome je Potrebno | Pojedinci koji nisu prihvatljivi za SSN a imaju američke poreske obaveze |
| Trenutna Verzija | Decembar 2024 |
| Gde Poslati | IRS ITIN Operation, Austin, TX 73301-0057 |
| Vreme Obrade | 7 nedelja (standardno); 9-11 nedelja tokom vršne sezone |
Formular W-7 je zvanična IRS aplikacija za Individualni Poreski Identifikacioni Broj. IRS je kreirao ovaj formular 1996. godine da omogući pojedincima koji ne mogu dobiti Broj Socijalnog Osiguranja da ispune svoje federalne poreske obaveze.
Od pokretanja programa, IRS je izdao približno 26 miliona ITIN-ova do kraja 2022. godine.
ITIN služi jednoj specifičnoj svrsi: identifikaciji poreskih obveznika za federalno podnošenje poreza. Omogućava pojedincima da podnesu poreske prijave, zahtevaju povraćaje i prijave prihod Internoj poreskoj službi. ITIN ne daje radnu dozvolu niti menja vaš imigracioni status ni na koji način.
Formular W-7 nije poreska prijava, i samo njegovo podnošenje ne ispunjava vaše poreske obaveze. Odvojen je od Formulara 1040, koji je stvarna prijava poreza na prihod koju prilagate vašoj W-7 aplikaciji. Formular takođe nije zamena za Formular SS-5, koji je aplikacija za Broj Socijalnog Osiguranja.
Mnogi aplikanti mešaju ITIN aplikaciju sa drugim poreskim formularima koje možda treba da popune. Razumevanje ove razlike sprečiće kašnjenja u vašem procesu aplikacije i podnošenju poreske prijave. W-7 služi samo kao zahtev za poreski identifikacioni broj.
Nekoliko kategorija ljudi treba Formular W-7 da bi dobili ITIN. Nerezidenti stranci kojima je potrebno da podnesu američku federalnu poresku prijavu ali ne mogu dobiti SSN moraju aplicirati koristeći ovaj formular. Ovo uključuje ljude koji zarađuju prihod u Sjedinjenim Državama kroz rad, investicije ili druge izvore.
Rezidenti stranci zasnovani na testu značajnog prisustva takođe koriste Formular W-7 ako nisu prihvatljivi za SSN. Izdržavane osobe i supružnici američkih državljana ili rezidentnih stranaca često trebaju ITIN-ove da bi bili prijavljeni na poreskim prijavama. Studenti, profesori i istraživači na određenim vizama koji imaju zahteve za podnošenje poreza takođe spadaju u ovu kategoriju. Prema istraživanju Američkog imigrantskog saveta, ITIN-ovi omogućavaju pojedincima da budu u skladu sa američkim poreskim zakonima bez obzira na njihov imigracioni status.
Možda se pitate da li se Formular W-7 primenjuje na vašu situaciju. Ako već imate Broj Socijalnog Osiguranja, ne podnosite Formular W-7. Ako ste nerezident stranac bez američkog prihoda, generalno vam nije potreban ITIN osim ako ne zahtevate beneficije ugovora.
Ako je vaš supružnik američki državljanin i želite da podnesete zajedno, verovatno vam je potreban ITIN. Ako prijavljujete izdržavanu osobu koja živi u inostranstvu, ta izdržavana osoba može trebati ITIN za određene poreske beneficije. ITIN je samo za poreske svrhe i ne bi trebalo da bude vaš razlog za otvaranje bankovnih računa.
ITIN-ovi koji nisu korišćeni na poreskoj prijavi tri uzastopne godine automatski ističu. Ako je vaš ITIN istekao, morate podneti Formular W-7 da ga obnovite pre podnošenja poreske prijave. Proces obnavljanja sledi iste korake kao nova aplikacija, ali koristi različita polja za potvrdu na vrhu formulara.
IRS je počeo da deaktivira nekorišćene ITIN-ove prema PATH zakonu iz 2015. Ako primite obaveštenje da vaš ITIN ističe ili je istekao, podnesite Formular W-7 što je pre moguće. Podnošenje sa isteklim ITIN-om uzrokuje kašnjenja u obradi vaše poreske prijave i bilo kog povraćaja koji možete očekivati.
Pre popunjavanja Formulara W-7, prikupite sve potrebne materijale da izbegnete kašnjenja. Potreban vam je važeći razlog za apliciranje, koji odgovara jednom od polja a-h na formularu. Svako polje predstavlja različitu situaciju koja vas kvalifikuje za ITIN.
Takođe morate imati spremne prihvatljive identifikacione dokumente za podnošenje. Većina aplikanata podnosi pasoš, koji služi kao dokaz i identiteta i stranog statusa. Ako nemate pasoš, možda će vam biti potrebna kombinacija dokumenata.
Osim ako ne ispunjavate izuzetak, morate priložiti popunjenu federalnu poresku prijavu vašoj aplikaciji Formulara W-7. IRS neće izdati ITIN bez viđenja važeće poreske svrhe za vaš zahtev. Ovaj zahtev pomaže da se spreči prevara i zloupotreba.
Ostavite polje SSN prazno na vašoj poreskoj prijavi za bilo koga ko aplicira za ITIN. IRS će dodeliti ITIN i dodati ga vašoj prijavi nakon obrade vaše aplikacije. Ovo je standardna procedura za sva W-7 podnošenja uparena sa poreskim prijavama.
Koristite ovu kontrolnu listu da potvrdite da ste adresirali sve odeljke Formulara W-7:
| Polje | Kod Razloga | Za Koga je | Potrebni Prateći Dokumenti |
|---|---|---|---|
| a | Nerezident stranac koji podnosi američku poresku prijavu | Pojedinci sa prihodom iz američkih izvora | Poreska prijava, dokumenti o prihodu, pasoš |
| b | Nerezident stranac koji zahteva poreski ugovor | Pojedinci koji zahtevaju smanjeno zaustavljanje | Poreska prijava, Formular 8833, dokumenti ugovora |
| c | Student, profesor, istraživač koji podnosi | Imaoci F-1, J-1, M-1 vize sa zahtevima za podnošenje | Poreska prijava, pasoš, I-20/DS-2019 |
| d | Izdržavana osoba američkog državljanina/rezidenta | Deca, roditelji, druge izdržavane osobe | Poreska prijava, dokaz odnosa, pasoš |
| e | Supružnik američkog državljanina/rezidenta | Supružnici koji podnose zajedno ili odvojeno | Poreska prijava, venčani list, pasoš |
| f | Student/profesor NIJE obavezan da podnese | Zahtevanje samo beneficija ugovora | Dokumenti izuzetka, pismo institucije, pasoš |
| g | Porodica nosioca nerezidentne vize | Izdržavane osobe nosioca vize | Dokumenti nosioca vize, dokaz odnosa |
| h | Ostalo | Situacije koje nisu pokrivene poljima a-g | Pismo objašnjenja, prateći dokazi |
Polje a se primenjuje na nerezidente strance koji moraju podneti američku federalnu poresku prijavu zbog prihoda zarađenog u Sjedinjenim Državama. Ovo je najčešći kod razloga koji biraju aplikanti koji su radili u SAD ili primili prihod iz američkih izvora.
Morate priložiti popunjenu poresku prijavu koja pokazuje prihod koji stvara zahtev za podnošenje. Uobičajene greške uključuju neprilaganje poreske prijave ili biranje ovog polja kada drugi kod razloga bolje odgovara.
Polje b je za nerezidente strance koji zahtevaju smanjene poreske stope prema poreskom ugovoru između njihove matične zemlje i Sjedinjenih Država. Morate popuniti odeljak dodatnih informacija i možda će vam biti potreban Formular 8833.
Ovo polje zahteva da identifikujete zemlju ugovora i broj člana koji zahtevate. Pregledajte poreski ugovor vaše zemlje sa SAD pre biranja ove opcije.
Polje c se primenjuje na imaoce F-1, J-1 ili M-1 vize koji podnose američku poresku prijavu. Uključite vaš I-20 (za studente) ili DS-2019 (za posetioce razmene) sa vašom aplikacijom. Obezbedite da su vaša viza i obrazovni dokumenti važeći.
Polje d je za izdržavane osobe koje se prijavljuju na poreskoj prijavi američkog državljanina ili rezidentnog stranca. Izdržavane osobe moraju dokazati svoj odnos sa poreskim obveznikom i američki boravak u većini slučajeva. Izuzeci postoje za izdržavane osobe iz Kanade ili Meksika.
Polje e se primenjuje na supružnike koji podnose zajedničku prijavu sa američkim državljaninom ili rezidentnim strancem. Podnesite venčani list sa vašom aplikacijom da dokažete supružnički odnos. List mora biti original ili overen.
Polje f je za studente koji nisu obavezni da podnesu ali im je potreban ITIN za beneficije ugovora. Polje g se primenjuje na članove porodice nosilaca nerezidentnih viza. Polje h je sveobuhvatno za situacije koje nisu pokrivene na drugom mestu—pružite pisano objašnjenje.
| Izuzetak | Naziv Kategorije | Ko je Prihvatljiv | Specijalni Zahtevi |
|---|---|---|---|
| 1 | Pasivni prihod sa zaustavljanjem/ugovorom | Primaoci partnerstva, kamata, anuiteta i zakupa | Formular W-8, Lista K-1, dokumenti ugovora |
| 2 | Zarade ili prihod od stipendije | Studenti i naučnici koji primaju plaćanja | Pismo institucije, Formular 8233/W-8BEN |
| 3 | Izveštavanje o kamatama na hipoteku | Strane osobe koje plaćaju kamatu na hipoteku | Formular 1098, dokumenti o kreditu |
| 4 | Rasprodaja američkih nekretnina | Strane osobe koje prodaju američku imovinu | Formular 8288, dokumenti zatvaranja |
| 5 | Regulativa Trezora | Druge IRS regulatorne situacije | IRS obaveštenje, citiranje regulative |
IRS dozvoljava određenim aplikantima da dobiju ITIN bez prilaganja federalne poreske prijave. Ovi izuzeci prepoznaju situacije gde poreska svrha postoji iako nije potrebno podnošenje prijave.
Izuzetak 1 pokriva pasivni prihod sa zaustavljanjem od strane treće strane ili beneficijama ugovora. Izuzetak 2 se primenjuje na zarade, stipendije i fellowship-e. Izuzeci 3-5 pokrivaju izveštavanje o hipoteci, prodaju imovine i regulatorne zahteve.
Šta radite: Na vrhu Formulara W-7, označite polje za novi ITIN ili obnavljanje. Zatim izaberite jedan kod razloga iz polja a do h koji odgovara vašoj situaciji.
Šta se dešava sledeće: IRS koristi ove informacije da pravilno usmeri vašu aplikaciju. Označavanje pogrešnog polja može uzrokovati kašnjenja.
Šta radite: Unesite vaše legalno ime tačno kako je prikazano na vašim identifikacionim dokumentima. Koristite format: prezime, ime, srednje ime.
Uobičajene greške: Korišćenje nadimaka ili pogrešnog redosleda imena uzrokuje odbijanje. Svako slovo mora tačno odgovarati vašim dokumentima.
Šta se dešava sledeće: IRS uspostavlja vaš ITIN zapis koristeći ovo ime. Budući poreski dokumenti će koristiti ovo ime.
Šta radite: Popunite samo ako se vaše ime na rođenju razlikuje od vašeg trenutnog legalnog imena. Ovo uključuje promene od braka, razvoda ili legalne promene imena.
Dokumentacija: Uključite dokaz promene imena, kao što je venčani list ili sudska odluka ako popunjavate ovu liniju.
Šta radite: Unesite adresu gde želite da IRS šalje korespondenciju. Ovo može biti američka ili strana adresa.
Uobičajene greške: Nekompletne adrese ili broj stana koji nedostaje rezultuju vraćenom poštom.
Šta se dešava sledeće: IRS šalje vaše ITIN pismo i vraća originalne dokumente na ovu adresu.
Šta radite: Unesite vašu stalnu stranu adresu ako je drugačija od Linije 2. Studenti sa privremenim američkim adresama često popunjavaju obe linije.
Šta radite: Unesite zemlju rođenja, grad rođenja, državu/pokrajinu i datum rođenja u formatu MM-DD-GGGG.
Uobičajene greške: Korišćenje formata dan-mesec-godina uzrokuje zabunu. Dvostruko proverite sve informacije o rođenju u odnosu na dokumente.
Šta radite: Unesite zemlju gde imate državljanstvo. Ako imate dvostruko državljanstvo, navedite obe zemlje.
Šta radite: Unesite vaš poreski ID iz vaše matične zemlje ako postoji. Ostavite prazno ako vaša zemlja ne izdaje takve brojeve.
Šta radite: Unesite klasifikaciju vize (F-1, J-1, itd.), broj vize, datum isteka i datum ulaska ako imate američku vizu. Pronađite ove informacije na stranici vize vašeg pasoša.
Šta radite: Ako ste izabrali Polje c ili f, unesite naziv i lokaciju vaše institucije i vašu dužinu boravka u SAD.
Šta radite: Označite ovo polje ako ste prethodno imali ITIN ili IRS broj. Unesite broj i ime pod kojim je izdat. Ovo je potrebno za obnavljanja.
Šta radite: Potpišite i datirajte formular mastilom. Aplikanti 18+ moraju sami potpisati. Roditelji potpisuju za decu ispod 14 godina.
Šta se dešava ako nije potpisano: Formular se vraća bez obrade, uzrokujući nedelje kašnjenja.
Šta radite: Ostavite prazno osim ako radite sa Sertifikovanim Agentom za Prihvatanje. Agent popunjava ovaj odeljak.
IRS zahteva originalne dokumente ili overene kopije od agencije koja izdaje. Overena kopija ima zvanični pečat od agencije koja je izdala original. Notarski overene kopije se ne prihvataju.
IRS prihvata 13 tipova dokumenata. Samo pasoš dokazuje i identitet i strani status. Bez pasoša, potrebna su vam najmanje dva dokumenta—jedan koji dokazuje identitet, jedan koji dokazuje strani status.
Prihvaćeni dokumenti uključuju: pasoš, nacionalnu ID kartu, američku vozačku dozvolu, izvod iz matične knjige rođenih, stranu vozačku dozvolu, američku državnu ID, karticu za registraciju glasača, vojnu ID (američku ili stranu), vizu, USCIS dokumentaciju, medicinske zapise (ispod 6 godina) i školske zapise (izdržavane osobe ispod 14 godina). Pregledajte kompletnu listu dokumenata pre podnošenja.
Originalni dokumenti se vraćaju u roku od 60 dana nakon obrade. Čuvajte kopije svega što šaljete pre slanja poštom.
Sledeći Korak: Pre slanja Formulara W-7 poštom, dvostruko proverite da imate sve potrebne prateće dokumente.
Standardna pošta: IRS ITIN Operation P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342
Privatna dostava (FedEx, UPS, DHL): IRS ITIN Operation Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional Hwy 35 Austin, TX 78741-0000
Aplicirajte lično u određenim IRS Centrima za Pomoć Poreskim Obveznicima (TAC) koji nude ITIN usluge. Pozovite 1-844-545-5640 da zakažete termin. TAC osoblje može pregledati vaše dokumente i vratiti ih istog dana.
Nisu sve TAC lokacije nude autentifikaciju dokumenata. Potvrdite kada zakazujete termin. Ova opcija je dostupna samo ako ste u Sjedinjenim Državama.
Sertifikovani Agent za Prihvatanje (CAA) može pregledati i autentifikovati vaše identifikacione dokumente umesto vas. Ne morate slati vaš originalni pasoš ili druge dokumente poštom kada koristite CAA.
IRS Program Agenta za Prihvatanje ovlašćuje CAA da verifikuju dokumente i podnose aplikacije u ime poreskih obveznika.
CAA vode lični ili video intervju da verifikuju vaš identitet i dokumente. Zatim podnose vašu aplikaciju IRS-u u vaše ime. Ova usluga tipično košta između $200-$500 u zavisnosti od lokacije i složenosti.
Rad sa Sertifikovanim Agentom za Prihvatanje nudi nekoliko prednosti u odnosu na samostalno apliciranje. Najznačajnija beneficija je zadržavanje vaših originalnih dokumenata u vašem posedu. Nikada ne morate slati vaš pasoš IRS-u poštom i riskirati da se izgubi.
CAA hvataju greške pre podnošenja. Pregledaju svaku liniju vašeg Formulara W-7 i verifikuju da vaši dokumenti zadovoljavaju IRS zahteve. Ovo sprečava odbijanja koja bi odložila vašu aplikaciju nedeljama ili mesecima.
Aplikacije podnete preko CAA često se obrađuju brže. IRS provodi manje vremena verifikujući dokumente koje je već autentifikovao ovlašćeni agent. Mnogi aplikanti primaju svoj ITIN ranije od standardnog vremena obrade.
Standardno vreme obrade je oko 7 nedelja poštom. Tokom vršne poreske sezone (januar-april), obrada se produžava na 9-11 nedelja. Aplikacije iz inostranstva mogu trajati duže zbog vremena tranzita pošte.
CAA podnošenja često se obrađuju brže jer su dokumenti prethodno verifikovani. IRS ima manje posla kada je agent već autentifikovao sve. Ovo može uštedeti nekoliko nedelja u poređenju sa slanjem aplikacija direktno poštom.
Proverite status vaše aplikacije pozivanjem IRS-a na 1-800-829-1040. Sačekajte najmanje 7 nedelja pre pozivanja da omogućite početnu obradu.
Kada je vaš ITIN dodeljen, primate zvanično IRS pismo (Obaveštenje CP565) na vašoj adresi za slanje pošte. Čuvajte ovo pismo sa vašim poreskim evidencijama.
Originalni dokumenti bi trebalo da se vrate u roku od 60 dana. Ako nisu primljeni, pozovite 1-800-908-9982 da proverite o njima.
Profesionalni Savet: Pregled vašeg formulara od strane Sertifikovanog Agenta za Prihvatanje može sprečiti odbijanja i kašnjenja.
Nebiranje koda razloga (polja a-h) i nedostajući potpisi su najčešće greške koje uzrokuju odbijanje.
Većina aplikanata podnosi pasoš, koji dokazuje i identitet i strani status. Bez pasoša, potrebna su vam dva dokumenta sa liste koju je odobrio IRS.
Standardna obrada je oko 7 nedelja. Vršna sezona (januar-april) traje 9-11 nedelja.
Da, ako ispunjavate uslove za jedan od pet izuzetaka: pasivni prihod sa zaustavljanjem, stipendije, izveštavanje o hipoteci, prodaja imovine ili regulatorni zahtevi.
IRS ne naplaćuje naknadu. CAA usluge tipično koštaju $200-$500.
Ako šaljete direktno IRS-u poštom, da. Korišćenje CAA znači da zadržavate vaš pasoš—oni ga autentifikuju lično.
Podnesite Formular W-7 da obnovite. Označite polje za obnavljanje i unesite vaš prethodni ITIN u Liniju 6g.
Da. Priložite sve aplikacije Formulara W-7 jednoj poreskoj prijavi. Svaka osoba treba svoj formular i dokumente.
Primate pismo koje objašnjava zašto. Ispravite problem i ponovo podnesite sa kopijom obaveštenja o odbijanju. Nema roka za ponovno podnošenje, ali delujte brzo ako vam je potreban ITIN za poresku prijavu na čekanju.
Nekompletne aplikacije, imena koja se ne podudaraju i višestruke aplikacije sa različitim informacijama pokreću pregled.
Da. Rano obnavljanje izbegava kašnjenja u obradi tokom poreske sezone.
Vaša prijava se obrađuje, ali određene beneficije mogu biti odbijene dok se ne obnovi. Povraćaji se odlažu.
IRS odbija aplikacije iz mnogih razloga, uključujući nedostajuće informacije, netačne dokumente i neprihvatljive tipove dokumenata. Primićete pismo koje objašnjava zašto je vaša aplikacija odbijena i koje korake treba da preduzmete.
Odbijanje ne znači da ne možete dobiti ITIN. Znači da treba da ispravite problem i ponovo podnesete. Većina odbijanja je rešiva sa pravilnom pažnjom na zahteve i pažljivim pregledom dokumentacije.
IRS šalje obaveštenje o odbijanju na adresu za slanje pošte na vašem Formularu W-7. Ovo pismo opisuje specifičan razlog za odbijanje i pruža instrukcije za ponovno podnošenje.
Pažljivo pročitajte pismo o odbijanju da razumete šta je pošlo naopako. Pismo vam govori da li su vam potrebni dodatni dokumenti ili ispravljene informacije. Vaši originalni dokumenti se vraćaju sa obaveštenjem o odbijanju.
Nakon primanja odbijanja, prikupite nedostajuće ili ispravljene informacije navedene u obaveštenju. Popunite novi Formular W-7 sa ispravkama i uključite kopiju pisma o odbijanju.
Podnesite vašu ispravljenu aplikaciju na istu adresu kao što je bilo vaše originalno podnošenje. Uključite bilo koju novu dokumentaciju koju zahteva IRS. Ne plaćate naknadu za ponovno podnošenje odbijene aplikacije.
Nema roka za ponovno podnošenje odbijene aplikacije. Međutim, ako vam je potreban ITIN za poresku prijavu na čekanju, delujte što je brže moguće da izbegnete dalja kašnjenja.
Nakon ponovnog podnošenja, vremena obrade su ista kao za nove aplikacije. Planirajte još 7-11 nedelja, u zavisnosti od doba godine. Podnošenja u vršnoj sezoni traju duže od podnošenja van sezone.
Pravilno popunjavanje Formulara W-7 zahteva pažnju na detalje i odgovarajuću dokumentaciju. Mnogi aplikanti smatraju proces zbunjujućim, posebno kada se bave kodovima razloga, izuzecima i zahtevima za dokumente.
Povraćaj Poreza je IRS-om ovlašćeni Sertifikovani Agent za Prihvatanje sa preko 10 godina iskustva u pomaganju hiljadama klijenata da dobiju ITIN-ove. Naš tim pregleda vaše dokumente, popunjava vaš Formular W-7 tačno i podnosi vašu aplikaciju da spreči odbijanja i kašnjenja.
Rad sa CAA znači da zadržavate vaš originalni pasoš u svom posedu. Autentifikujemo dokumente lično i rukujemo IRS korespondencijom u vaše ime.
Spremni da počnete? Kontaktirajte nas da zakažete vaš termin za ITIN aplikaciju.
Pravilno popunjavanje Formulara W-7 je vaš prvi korak ka ispunjenju američkih poreskih obaveza kao imalac bez SSN-a. Praćenje ovih instrukcija liniju po liniju pomoći će vam da izbegnete uobičajene greške i kašnjenja u obradi.
Spremni da podnesete? Pregledajte vaš popunjeni Formular W-7 još jednom ili kontaktirajte Sertifikovanog Agenta za Prihvatanje za stručno vođenje kroz proces ITIN aplikacije.